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虚拟货币的技术特征及其法律挑战
欧盟银行管理局定义的虚拟数字货币(Crypto Currency )是价值的数字化表示，不由央行或货币当局发行，也不与法币挂钩，而是以区块链技术为基础，被普遍接受，因此是支付工具。 比特币是区块链技术在数字金融领域最早的运用。 根据国际标准化组织公布的ISO 22739定义，区块链是利用密码技术依次添加共识块形成的分布式账本，比特币系统中的分布式账本在记录交易中以分布式方式共享和同步。 在分布式账本的构建和应用中，注重智能合约、密码学以及共识机制的应用，同时按照去中心化或多中心化的技术架构，可以实现分布式账本的同步。
在分散账册之前，人类经济活动中最初的记账方式是单一记账，按业务记账，一段时间后要“盘点”整理汇总之前的所有账册。 由于单一记账存在久坐不动、外部检查困难等问题，逐渐被复式记账所取代。 其重要特征是，每个业务必须记入两个或两个以上的账本，各账户之间客观核对，可以估算账户记录的结果。 但是，由于复式簿记的参加者仅限于公司内部的出纳、会计、主管社长，所以最多加上外部审计员，进行伪钞的可能性依然存在。
与复式记账相同的交易记入两个以上的账本不同，分散记账批准的交易信息被确认为形成区块记入所有参与者的账本，区块链上的各个区块被打上唯一的“时间戳”。 这个时间戳证明特定的数据存在于某个特定的时间。 在这种分布式计费技术中，所有n个参与者的计费信息完全相同，几乎不能篡改。 例如，在100人的微信群里，群主发了只接受10人的红包。 抢到的红包记录每个手机终端都完全一样。 “时间戳”上记录了这10个红包被收到的准确时间和收件人。 由于集团所有人的终端同时记录了这个红包的领取结果，形成了分布式会计，所以没有人怀疑这个红包的账本是“假钞”。 微信红包诞生以来发行了好几兆元，从未有过假钞记录。 在区块链上发送比特币的记录也是如此，接收者可以用自己的私钥接受比特币，但链上的所有人都记录了这笔交易，进而保证了同一笔交易的唯一性，也避免了双重支付。 分布式会计保证了，如果要修改某块内的交易信息，也就是其中的“账本”，就必须修改该块及其后续的连接块的所有内容。 就像用小组全员的手机修改红包的发行记录一样，所以几乎不能篡改。作为虚拟数字货币的基础技术，分布式账本技术是一场持续数百年的对复式记账的革命，这一机制大大提高了信息篡改的难度，“不做假账”真正在技术上实现了。 分布式账本技术带来的天然信任基因将使可粉饰会计的复式记账技术发生划时代的变革，其意义不亚于从单一账本向复式记账的转移，将对未来人类社会的经济生活产生意义深远的冲击和持续的影响。
基于区块链技术的虚拟数字货币，自2009年1月世界第一枚比特币出现以来，不断冲击着人类传统的金融思维，引起了社会的关注和争论。 与传统金融产品不同，现有金融市场采用基于分布式账本的区块链技术加强投资者保护，提高风险管理效率，区块链技术在金融服务业的应用有可能改变金融服务业的结构和整个金融业未来的发展方向。 但是，加密虚拟数字货币的出现带来的挑战和风险是并存的。 首先，加密虚拟数字货币的全球趋势对金融稳定有一定的影响，如直接或间接参与金融机构的风险暴露、加密虚拟数字货币的支付和应用于本币结算的运营风险等，传统金融市场增加了虚拟数字货币资产这一不稳定因素， 其次，虚拟数字货币给金融消费者保护带来了巨大的风险。 在过去的12年里，比特币诞生之初的价格几乎从0增加到了2021年4月最高的6.3万美元，因此涨幅惊人，引起了普罗大众对几乎所有虚拟数字货币的支持，许多不值钱的“空气货币”大行其道。 最后，加密虚拟数字货币的中介化带来了监管困难。 在国际范围内，区块链带来的挑战是全球化的虚拟数字资产流动与各主权国家的单一监管法律体系之间存在矛盾。 加密数字货币所具有的匿名性带来了难以确定法律责任主体的问题，容易用于恐怖主义融资、洗钱、黑市交易等违法犯罪活动。
也就是说，基于加密虚拟数字货币的这些风险因素，2013年12月，中国人民银行等五部委发布了《关于防范比特币风险的通知》，将虚拟数字货币认定为特定的虚拟商品，不具有与货币同等的法律地位，相关机构与虚拟数字货币相关的业务活动。 2017年9月4日，中国人民银行等七部委联合发布《关于防范代币发行融资风险的公告》，认定以代币发行融资(ICO )发行的虚拟货币是以“商品”名义融资的“资金”真实，是本质上未经批准的非法融资行为。 2021年9月24日，中国人民银行联合网信办公室等十部委联合发布《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》，强调虚拟货币相关业务活动是非法金融活动，并且首次明确境外虚拟货币交易所通过互联网为中国境内居民服务同样是非法金融活动，
文/上海蓝盟 IT外包专家
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